第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金的使用效益，保障工作任務(wù)的完成，依據(jù)《中華人民共和國紅十字會(huì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等要求，結(jié)合本會(huì)實(shí)際，制定本制度。

第二條 市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法依規(guī)開展會(huì)計(jì)核算，監(jiān)督資金合法有效運(yùn)行。推動(dòng)資產(chǎn)合理配置和保值增值，保證資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)直屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章　預(yù)算管理

第三條 預(yù)算是指市紅十字會(huì)為完成各項(xiàng)工作任務(wù)，按照市財(cái)政局要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)法律文件編制的財(cái)務(wù)收支及采購等計(jì)劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，嚴(yán)格預(yù)算審批程序、維護(hù)預(yù)算約束力，嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，須按原渠道報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四條 市紅十字會(huì)年度預(yù)算由辦公室統(tǒng)籌編制，經(jīng)執(zhí)委會(huì)審議通過后，報(bào)市財(cái)政局審批。直屬單位根據(jù)年度工作任務(wù)編制預(yù)算報(bào)市紅十字會(huì)辦公室備案。

第三章　收入管理

第五條 收入包括上級(jí)劃撥經(jīng)費(fèi)、市財(cái)政撥款、接受組織和個(gè)人的捐贈(zèng)、紅十字會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)等。按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，由辦公室統(tǒng)一管理。

第六條 嚴(yán)格執(zhí)行 “收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立領(lǐng)、銷、存登記制度，嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。

第四章 支出管理

第七條 支出是指市紅十字會(huì)為保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括財(cái)政性資金支出、接受捐贈(zèng)支出等。

第八條　各類支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，支付嚴(yán)格執(zhí)行銀行管理規(guī)定、國庫集中支付規(guī)定和公務(wù)卡結(jié)算規(guī)定，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理和核算。所有支出實(shí)行“一支筆”審批制度。重大支出項(xiàng)目須經(jīng)集體研究決定，單項(xiàng)支出（不含正常人員經(jīng)費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)）預(yù)算在2000元以上30000元以下的，須事先報(bào)執(zhí)委會(huì)研究；單項(xiàng)支出（不含正常人員經(jīng)費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)）預(yù)算在30000元及以上的，須事先報(bào)黨組會(huì)研究。

第九條 各類專項(xiàng)資金的使用按市財(cái)政局、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門專項(xiàng)資金管理規(guī)定執(zhí)行。

第五章　資產(chǎn)管理

第十條　捐贈(zèng)物資管理

（一）接受捐贈(zèng)物資應(yīng)當(dāng)符合《中國紅十字會(huì)募捐和接受捐贈(zèng)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。捐贈(zèng)物資由倉庫管理人員負(fù)責(zé)登記入庫、建立臺(tái)賬并進(jìn)行日常管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（二）接受捐贈(zèng)物資按照公允價(jià)值入賬。

（三）接收文物、字畫、房產(chǎn)等暫時(shí)無法計(jì)量價(jià)值的，按照名義金額(即人民幣1元)登記入賬，待確定捐贈(zèng)價(jià)值后計(jì)入捐贈(zèng)收入。

第十一條　固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一建賬、核算和綜合管理：固定資產(chǎn)使用部室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、出入庫和日常管理。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部室定期清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢，按照固定資產(chǎn)、政府采購及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定程序辦理。

第六章　負(fù)債管理

第十二條　負(fù)債是指市紅十字會(huì)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。

第十三條　市紅十字會(huì)依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金須按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳。

第十四條　市紅十字會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，不得將納入收入管理的款項(xiàng)列入應(yīng)付款管理。各種應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告

第十五條　財(cái)務(wù)報(bào)告是反映市紅十字會(huì)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

第十六條　市紅十字會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告(含年度決算、政府財(cái)務(wù)報(bào)告)的編制，應(yīng)當(dāng)在全面清理核實(shí)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)人員按照市財(cái)政及專項(xiàng)資金管理要求統(tǒng)籌編制

第十七條　財(cái)務(wù)報(bào)告必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映市紅十字會(huì)運(yùn)行和業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況。編制財(cái)務(wù)報(bào)告必須依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和有關(guān)文件進(jìn)行，做到賬表相符，賬實(shí)相符，報(bào)送及時(shí)。

第十八條　每年度向理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)報(bào)告提交捐贈(zèng)款物接受和使用情況報(bào)告。

第八章　會(huì)計(jì)檔案管理

第十九條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和依據(jù)。

會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。

第二十條　會(huì)計(jì)檔案的管理執(zhí)行財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》會(huì)計(jì)檔案由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理歸檔管理。

第二十一條　會(huì)計(jì)檔案管理人員不得將會(huì)計(jì)檔案外借或提供給非財(cái)務(wù)部門查閱。遇到特殊情況需要查閱或復(fù)制的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員查閱或復(fù)制。

第二十二條　保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，編制銷毀檔案清單，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)執(zhí)委會(huì)審批。會(huì)計(jì)檔案的銷毀須嚴(yán)格按照規(guī)定程序，由財(cái)務(wù)人員和紀(jì)檢工作人員共同監(jiān)銷。

第二十三條　保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)和其他未了事項(xiàng)涉及的憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十四條　市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容

(一)對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算(含資金使用計(jì)劃)編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核、檢查；

(二)對(duì)各項(xiàng)收入、支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行審核、檢查；

(三)對(duì)有關(guān)資產(chǎn)管理要求及制度的落實(shí)情況進(jìn)行審核、檢查。

第二十五條 市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查處理。